[公告]天房發(fā)展:天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司2015年度審計報告

 

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!|天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司
審計報告

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中喜審字【⒛16】第臼31號

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|中喜會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)
地址:北京市東城區(qū)崇文丨日外大街11號新成文化大廈A座11層

由阝

編: 100062
電話: 010。67085873
傳真:010-670841仰
郵箱:zho11睽-u典 a@163.cn

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中馨會計師事舞胼.. (特殊醬邋禽伙》..
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中喜審字.. (⒛16)第O/31號

天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司.. :

我們審計了后附的天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司(以下簡稱..
“
凱泰建材
”)財
務(wù)報表,包括⒛15年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表.. ,⒛15年度利潤表,所有者權(quán)益變動表和

現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。


一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是凱泰建材管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:⑴按照企
業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實現(xiàn)公允反映;⑿)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要
的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。


二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中

國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們
遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在
重大錯報獲取合理保證。


審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重
大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列
報相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表
意見。審計工作還包括評價管理層選用的會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理
性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。


我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。..

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天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司zO15年度財務(wù)報表附注

天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司

nO15年度財務(wù)報表附注

(金額單位:人民幣元)
一、公司基本情況

本公司系天津市房地產(chǎn)發(fā)展(集團)股份有限公司于
⒛Os年12月
″日出資設(shè)立的有限責(zé)任
公司,并取得120101OOOO81516號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;注冊資本15,OO0萬元人民幣;法定代表人:
崔耀明。


經(jīng)營范圍:建筑材料及構(gòu)件、金屬材料、化工產(chǎn)品(危險品及易制毒品除外)、輕工材料、
建筑機械、電器設(shè)備、建筑設(shè)備、電梯、中央空調(diào)、鍋爐批發(fā)。


二、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)

(一)編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ),根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則一
基本準(zhǔn)則》、41項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以
下簡稱
企(“) 業(yè)會計準(zhǔn)則")以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則
第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》?014年修訂)的披露規(guī)定編制財務(wù)報表。


(二)持續(xù)經(jīng)營

本公司未發(fā)生影響持續(xù)經(jīng)營能力事項。


三、重要會計政策及會計估計
(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求,真實、完整地反映了報告期公司的財務(wù)
狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)會計期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(三)營業(yè)周期
本公司以12個月作為一個營業(yè)周期,并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

(四)記賬本位幣

本公司的記賬本位幣為人民幣,編制財務(wù)報表采用的貨幣為人民幣。本公司及子公司選定記
賬本位幣的依據(jù)是主要業(yè)務(wù)收支的計價和結(jié)算幣種。

(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時,將庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金�，F(xiàn)金等價物是
指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金及
價值變動風(fēng)險很小的投資。


(六)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算


天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司⒛15年度財務(wù)報表附注

1、

外幣業(yè)務(wù)折算

外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。


外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌差額,除屬于與購建符

合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外,均

計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改

變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折

算,由此產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。


2、外幣報表折算

資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算;所有者權(quán)益項目除
“
未
分配利潤
項(”) 目外,其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目,采用交

易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額,在其他綜合收益項目下
單獨列示”卜幣報表折算差額
”

項目。


處置境外經(jīng)營時,將資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財
務(wù)報表折算差額,自其他綜合收益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益;部分處置境外經(jīng)營的,按處置的比例
計算處置部分的外幣財務(wù)報表折算差額,轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。


(七)金融工具

金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。


1、

金融工具的分類

管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的,將其劃分為:以公允價值計量且其變
動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;持有至到期投資;應(yīng)收款項;可供出售金
融資產(chǎn);其他金融負(fù)債等。


2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法

(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(金融負(fù)債)
取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或己到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益。


持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。


處置時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損
益。


(2)持有至到期投資
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始
確認(rèn)金額。


持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入,計入投資收益。實際利率在取得時確
定,在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。


處置時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。



天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司
2015年度財務(wù)報表附注

(3)應(yīng)收款項
對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán),以及持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報
價的債務(wù)工具的債權(quán),包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等,以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初
始確認(rèn)金額;具有融資性質(zhì)的,按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。

收回或處置時,將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。


(4)可供出售金融資產(chǎn)
取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息
)
和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。


持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動
計入其他綜合收益。對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場中沒有報價、
公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資,作為可供出售金融資產(chǎn)列報,按成本進(jìn)行后續(xù)計量。


處置時,將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原其他
綜合收益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計入投資損益。


(5)其他金融負(fù)債
按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。


3、
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法

發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時,如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方,則終
止確認(rèn)該金融資產(chǎn);如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的,則不終止確認(rèn)該金融
資產(chǎn)。


在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時,采用實質(zhì)重于形式的原則。公
司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的
,
將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益:

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值
;
(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價,與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的
金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值,在終止確認(rèn)部
分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)
期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值
;
(2)終止確認(rèn)部分的對價,與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確
認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的,繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn),所收到的對價確認(rèn)為一項金融
負(fù)債。

4、
金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分己經(jīng)解除的,則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分;本公司若


天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司zO15年度財務(wù)報表附注

與債權(quán)人簽定協(xié)議,以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債,且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的

合同條款實質(zhì)上不同的,則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債,并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。


對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的,則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部
分,同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項新金融負(fù)債。


金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時,終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非
現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額,計入當(dāng)期損益。


若回購部分金融負(fù)債的,在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允價值,將該
金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的
非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額,計入當(dāng)期損益。


5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法

采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債全部直接參考活躍市場中的報價。


6、金融資產(chǎn)(不含應(yīng)收款頊)減值

除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外,于資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面
價值進(jìn)行檢查,如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,計提減值準(zhǔn)備。


(1)可供出售金融資產(chǎn)的減值
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后


,


預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,就認(rèn)定其己發(fā)生減值,將原直接計入其他綜合收益的公允價

值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,確認(rèn)減值損失。


對于可供出售金融資產(chǎn)由于下列損失事項影響其預(yù)計未來現(xiàn)金流量減少,并且能夠可靠計量


,


將認(rèn)定其發(fā)生減值
:

。債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難


;


②債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期;
。本公司出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步;


◎債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組;
⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易
;
⑥權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益
工具投資人可能無法收回投資成本
;


°權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌。


認(rèn)定其己發(fā)生減值,將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,確
認(rèn)減值損失。對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值己上升且客
觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。


可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回。


(2)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備
持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。



天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司⒛15年度財務(wù)報表附注

期末對存貨進(jìn)行全面清查后,按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。

產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,
以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額,確定其可變現(xiàn)掙值;需要經(jīng)過加
工的材料存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)
生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)
合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算,若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購
數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。


期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。


以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額予以恢復(fù),并在原已計提的存貨跌價
準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。

4、存貨的盤存制度

采用永續(xù)盤存制。


5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法

(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法
;
(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。

6、開發(fā)用土地的核算方法

純土地開發(fā)項目,其費用支出單獨構(gòu)成土地開發(fā)成本;
連同房產(chǎn)整體開發(fā)的項目,其費用可分清負(fù)擔(dān)對象的,一般按實際面積分?jǐn)傆浫肷唐贩砍杀尽?br />
7、公共配套設(shè)施費用的核算方法
不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施:按受益比例確定標(biāo)準(zhǔn)分配計入商品房成本


;


能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施:以各配套設(shè)施項目作為成本核算對象,歸集所發(fā)生的成本。

(十)劃分為持有待售資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
同時滿足下列條件的企業(yè)組成部分(或非流動資產(chǎn),下同)確認(rèn)為持有待售:該組成部分必
須在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售;企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部
分作出決議,如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的,已經(jīng)取得股東大會或相應(yīng)權(quán)力機構(gòu)的批準(zhǔn);企業(yè)己經(jīng)
與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議;該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。

(十一)投資性房地產(chǎn)

公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)—出租用建筑
物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策,出租用土地使用權(quán)采用與本公司與無形資產(chǎn)相同的攤
銷政策。

(十二)固定資產(chǎn)

1、

固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有,并且使用壽命超過一個會計年
度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為:房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)各。固定資產(chǎn)在


天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司⒛15年度財務(wù)報表附注

計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用,計入當(dāng)期損益。


符合資本化條件的資產(chǎn),是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用
或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。


借款費用同時滿足下列條件時開始資本化:

(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)
金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;
(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;
(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

2、借款費用資本化期間
資本化期間,指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間,借款費用暫停資本化
的期間不包括在內(nèi)。


當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時,借款費用停止資
本化。


當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時,該部分資產(chǎn)借
款費用停止資本化。


購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工,但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的
,
在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。


3、借款費用暫停資本化期間

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月
的,則借款費用暫停資本化;該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使
用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序,則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為
當(dāng)期損益,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。


4、借款費用資本化金額的計算方法

對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款,以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的
借款費用及其輔助費,減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得
的投資收益后的金額,來確定借款費用的資本化金額。


對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款,根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門
借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應(yīng)予資本化
的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。


借款存在折價或者溢價的,按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額

,


調(diào)整每期利息金額。

(十五)無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的計價方法

(1)取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量

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外購無形資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所
發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無
形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。


債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn),以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值
,
并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額,計入當(dāng)期損益;

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提
下,非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值,除非有確
鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,以換出資產(chǎn)的

賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本,不確認(rèn)損益。


以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值
;
以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。


內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本包括:開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務(wù)成本、注冊費、
在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用,以及為使該無
形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費用。


(2)后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。


對于使用壽命有限的無形資產(chǎn),在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷;無法預(yù)見無
形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn),不予攤銷。

2、劃分內(nèi)部研究開發(fā)頊目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。


研究階段:為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的
階段。


開發(fā)階段:在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計,以
生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。

3、開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,同時滿足下列條件時確認(rèn)為無形資產(chǎn)

:


(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性
;
(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或
無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,能夠證明其有用性;
(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用
或出售該無形資產(chǎn)
;


(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

開發(fā)階段的支出,若不滿足上列條件的,于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。研究階段的支出,在發(fā)生
時計入當(dāng)期損益。



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(十六)長期資產(chǎn)的減值測試方法及會計處理方法

在每個資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在
建工程、采用成本模式計量的生物性資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)使用壽命確定的無形資產(chǎn)等是否存在減值跡
象,對存在減值跡象的,估計其可收回金額,可收回金額低于其賬面價值的,將資產(chǎn)的賬面價值
減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)相應(yīng)的減值損失,計入當(dāng)期損益,同時計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。


資產(chǎn)可收回金額的估計,根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)
值兩者之間較高者確定。企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額,在難以對單項資產(chǎn)可回收金
額進(jìn)行估計的情況下,以資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。


資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間做相應(yīng)調(diào)整,使資產(chǎn)在剩余
壽命內(nèi),系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值。


對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到使用狀態(tài)的無形資以及合并所形成的商譽每年年
度終了進(jìn)行減值測試。


關(guān)于商譽減值測試,對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值,自購買日起按照合理的方法分
攤至相關(guān)的資產(chǎn)組;難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的,將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽的賬
面價值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時,按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)

資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)�。公允價值難以可靠計量的,按照各資產(chǎn)組
或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?br />

在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時,如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合存在減值跡象的,先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回
金額,并與相關(guān)賬面價值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合
進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u的賬面價值
部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認(rèn)商

譽的減值損失。


(十七)長期待攤費用

對于已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項費用,包括經(jīng)營租入
固定資產(chǎn)改良支出,作為長期待攤費用按預(yù)計受益年限分期攤銷。如果長期待攤費用項目不能使
以后會計期間受益的,則將其尚未攤銷的攤佘價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。


(十八)職工薪酬

職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。包括
短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。


1、短期薪酬的會計處理方法

在職工為公司提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債,并計入當(dāng)期損益或
相關(guān)資產(chǎn)成本。


2、離職后福利的會計處理方法

離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。


在職工為公司提供服務(wù)的會計期間,將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債,并


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計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)設(shè)定提存計劃,預(yù)期不會在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期
結(jié)束后十二個月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的,根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相
匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率,將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計
量應(yīng)付職工薪酬。


公司根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)
量公司債券的市場收益率對所有設(shè)定受益計劃義務(wù)予以折現(xiàn),包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報
告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)。


設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的,將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成
的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或掙資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的,企業(yè)以設(shè)定
受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。其中,資產(chǎn)上限,是指企業(yè)
可從設(shè)定受益計劃退款或減少未來對設(shè)定受益計劃繳存資金而獲得的經(jīng)濟利益的現(xiàn)值。


報告期末,將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本中的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資
產(chǎn)的利息凈額部分計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本;重新計量設(shè)定受益計劃諍負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變
動。計入其他綜合收益,并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益,可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移。


在設(shè)定受益計劃下,在修改設(shè)定受益計劃與確認(rèn)相關(guān)重組費用或辭退福利孰早日將過去服務(wù)
成本確認(rèn)為當(dāng)期費用。


企業(yè)在設(shè)定受益計劃結(jié)算時,確認(rèn)結(jié)算利得或損失。該利得或損失是在結(jié)算日確定的設(shè)定受
益計劃義務(wù)現(xiàn)值與結(jié)算價格的差。


3、辭退福利的會計處理方法

在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債,并計入當(dāng)期損益:

(1)企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時
;
(2)企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。

辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的,適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)
定;辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付的,適用其他長期職工福利的有
關(guān)規(guī)定。


4、其他長期職工福利的會計處理方法

其他長期職工福利,符合設(shè)定提存計劃條件的,根據(jù)上述2、處理。不符合設(shè)定提存計劃的
,
適用關(guān)于設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定,確認(rèn)和計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。在報告期末


,


將其他長期職工福利中的服務(wù)成本、凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額、重新計量其他長期職工福利凈
負(fù)債或掙資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動的總掙額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

(十九)預(yù)計負(fù)債

涉及訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項時,如該等事項很可能需要未來以交付資產(chǎn)或提
供勞務(wù)、其金額能夠可靠計量的,確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。


預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量,并綜合考慮與或有事
項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的,通過對相關(guān)未來現(xiàn)
金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù);因隨著時間推移所進(jìn)行的折現(xiàn)還原而導(dǎo)致的預(yù)計負(fù)債賬面價


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值的增加金額,確認(rèn)為利息費用。


于資產(chǎn)負(fù)債表日,對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整,以反映當(dāng)前的最佳估計數(shù)。


(二十)收入

1、

轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房

(1)商品房竣工驗收具備入住交房條件,并具有經(jīng)購買方認(rèn)可的銷售合同或其他結(jié)算通知書;
(2)履行了合同規(guī)定的義務(wù),開具銷售發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得;
(匆

成本能夠可靠計量,確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。


2、分期收款方式銷售土地和商品房

按合同規(guī)定的收款數(shù)額,根據(jù)應(yīng)當(dāng)收取的款項的公允價值確定為實現(xiàn)的營業(yè)收入。應(yīng)收的合
同或協(xié)議的價款與其公允價值之間的差額,確認(rèn)為未確認(rèn)融資收益。在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實
際利率法進(jìn)行攤銷,作為當(dāng)期財務(wù)費用的抵減,計入當(dāng)期損益。


3、對接受委托代建房屋或其他工程

(1)如工程開始與完成在同一會計年度工程竣工驗收并辦妥交接手續(xù),開具
“
代建工程價款結(jié)
算賬單",經(jīng)委托單位簽字認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)
;
(2)如工程開始與完成不在同一會計會計年度,在資產(chǎn)負(fù)債表日,建造合同的結(jié)果能夠可靠
估計的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費用。

。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)當(dāng)按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)
收入后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同收入;同時,按照合同預(yù)計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期
間累計已確認(rèn)費用后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同費用。



②當(dāng)期完成的建造合同,應(yīng)當(dāng)按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認(rèn)收入后的
金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同收入;同時,按照累計實際發(fā)生的合同成本扣除以前會計期間累計己確認(rèn)
費用后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同費用。



(ω


如工程開始與完成不在同一會計會計年度,在資產(chǎn)負(fù)債表日,建造合同的結(jié)果不能夠可
靠估計的,應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理:


①合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認(rèn),合同成本在其
發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費用。

②合同成本不可能收回的,在發(fā)生時立即確認(rèn)為合同費用,不確認(rèn)收入。

4、物業(yè)出租收入

有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或者其他結(jié)算通知書;履行了合同規(guī)定的義務(wù),開具銷售發(fā)
票且價款己經(jīng)取得或確信可以取得;成本能夠可靠計量,確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。


5、物業(yè)管理收入

在物業(yè)管理服務(wù)己提供,對物業(yè)管理服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司,與物業(yè)管理服務(wù)有
關(guān)的成本能夠可靠地計量,確認(rèn)物業(yè)管理收入的實現(xiàn)。


6、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)


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1、

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法

公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。


與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計入當(dāng)期損
益。


2、與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法

除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助


,


分別下列情況處理:

(1)用于補償公司以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費用的
期間,計入當(dāng)期損益。

(2)用于補償公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當(dāng)期損益。

政府補助在實際收到款項時按照到賬的實際金額確認(rèn)和計量。只有存在確鑿證據(jù)表明該項補
助是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的以及有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且
預(yù)計能夠收到財政扶持資金時,可以按應(yīng)收金額予以確認(rèn)和計量。


(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

對于某些資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額,以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)
但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差
異,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。


一般情況下所有暫時性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但對于可抵扣暫時性差異,以很可能
取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外,與商
譽的初始確認(rèn)相關(guān)的,以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可
抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的暫時性差異,不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得

稅資產(chǎn)或負(fù)債。


對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款
抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。


確認(rèn)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
,
除非本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間,而且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異,只有當(dāng)暫時性差異在可預(yù)見
的未來很可能轉(zhuǎn)回,且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時,才確認(rèn)遞
延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日,對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)
期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計量。


除與直接計入其他綜合收益或股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入
其他綜合收益或股東權(quán)益,以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外,其余當(dāng)期所
得稅和遞延所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。


資產(chǎn)負(fù)債表日,對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核,如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)
納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得
足夠的應(yīng)納稅所得額時,減記的金額予以轉(zhuǎn)回。




天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司2015年度財務(wù)報表附注

當(dāng)擁有以掙額結(jié)算的法定權(quán)利,且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時,本公
司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。


當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利,且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延

所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體

相關(guān),但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體意圖以
掙額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅
負(fù)債以抵銷后的諍額列報。


(二十三)租賃

1、

經(jīng)營租賃會計處理

(1)租入資產(chǎn)所支付的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi),按直線法進(jìn)行分?jǐn)?計
入當(dāng)期費用。支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用,計入當(dāng)期費用。

資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時,將該部分費用從租金總額中扣除,按扣
除后的租金費用在租賃期內(nèi)分?jǐn)?計入當(dāng)期費用。


(2)出租資產(chǎn)所收取的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi),按直線法進(jìn)行分?jǐn)?確
認(rèn)為租賃收入。支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用,計入當(dāng)期費用;如金額較大的,則予以
資本化,在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。

承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時,將該部分費用從租金收入總額中扣除,按扣
除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。


2、融資租賃會計處理

(1)融資租入資產(chǎn):公司在承租開始日,將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者
中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值,其差額作為
未確認(rèn)的融資費用。


采用實際利率法對未確認(rèn)的融資費用,在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷,計入財務(wù)費用。公司發(fā)生的
初始直接費用,計入租入資產(chǎn)價值。


(2)融資租出資產(chǎn):公司在租賃開始日,將應(yīng)收融資租賃款,未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的
差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益,在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交
易相關(guān)的初始直接費用,計入應(yīng)收融資租賃款的初始計量中,并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的收益金額。

(二十四)重要會計政策、會計估計的變更

1、重要會計政策變更

本報告期本公司主要會計政策未發(fā)生變更。


2、重要會計估計變更

本報告期本公司主要會計估計未發(fā)生變更。


四、稅項

(一)主要稅種及稅率

本公司本年度適用的主要稅種及其稅率列示如下
:



天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司.. ⒛15年度財務(wù)報表附注..

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八、資產(chǎn)負(fù)僨表日后事項
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九、其他重要事項

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天津市凱泰建材經(jīng)營有限公司
二0一六年四月二十七日..

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